2026年版：相続税の基礎控除｜計算と節税

相続税の基礎控除

計算式

相続人	基礎控除額
1人	3,600万円
2人	4,200万円
3人	4,800万円
4人	5,400万円
5人	6,000万円

税率

• 1,000万円以下：10%
• 3,000万円以下：15%（控除50万円）
• 5,000万円以下：20%（控除200万円）
• 1億円以下：30%（控除700万円）
• 2億円以下：40%（控除1,700万円）
• 3億円以下：45%（控除2,700万円）
• 6億円以下：50%（控除4,200万円）
• 6億円超：55%（控除7,200万円）

配偶者の税額軽減

小規模宅地等の特例

• 居住用宅地：330㎡まで80%減
• 事業用宅地：400㎡まで80%減
• 貸付事業用：200㎡まで50%減
• 同居要件・継続要件あり
• 適用で相続税大幅減額

生命保険金の非課税

項目	内容
非課税枠	500万円×法定相続人数
3人相続人なら	1,500万円非課税
受取人	相続人指定推奨
遺産分割対象外	受取人固有財産
納税資金確保	生命保険で確保

節税対策

1. 暦年贈与（年110万円・7年加算）
2. 相続時精算課税の活用
3. 住宅取得資金贈与（500-1,000万円）
4. 教育資金一括贈与（1,500万円）
5. 生命保険の非課税枠
6. 小規模宅地等の特例
7. 不動産購入で評価減
8. 養子縁組で控除増（実子1人＋養子2人まで）

まとめ

相続税は基礎控除と配偶者軽減・特例で大幅節税可能。早期からの暦年贈与と、税理士相談での総合対策が重要です。判断前に、条件とリスクを確認してください。

読み直し後に補足した視点

確認軸を分けて読む

確認軸	見るべき内容	判断がぶれやすい場面
時間軸	短期資金、数年単位の資金、老後資金を分ける	短期の値動きで長期資金まで動かしてしまう
通貨	円建て評価と現地通貨建て評価を分ける	円安による評価益を実力以上に見積もる
コスト	手数料、スプレッド、税金、信託報酬を合算する	表面利回りだけを見て実質的な収益を見落とす
制度	NISA、iDeCo、特定口座、海外口座などの違いを確認する	制度上の制約を理解しないまま資金を固定する

読者側で追加確認したいこと

• 生活資金との距離：半年から1年以内に使う資金を同じ判断に混ぜていないか。
• 集中度：同じ材料で動く資産や通貨に偏りすぎていないか。
• 更新頻度：金利、税制、手数料、規制の変更をいつ確認するか。
• 出口条件：想定と違う展開になった時、保有を続ける条件と縮小する条件を分けているか。

シナリオ別に読み替える

読み替え	確認する条件	取るべき姿勢
強気に読む場合	制度面の追い風、資金流入、金利低下、業績改善が同時に続くか	比率が膨らみすぎないよう、定期的に配分を確認する
中立に読む場合	良い材料と悪い材料が混在し、価格や通貨がレンジ内で動くか	売買を急がず、手数料と税金を含めた実質成果を重視する
弱気に読む場合	規制変更、金利上昇、円高、景気悪化、流動性低下が重なるか	生活資金や事業資金へ影響が出る前に、縮小条件を確認する

この三分法を使うと、記事の読み方がかなり変わります。たとえば、強気材料だけを読めば魅力的に見えるテーマでも、弱気シナリオで流動性や税金の負担を考えると、資金を置く比率は自然に抑えられます。逆に、短期的な悪材料が目立つテーマでも、制度や収益構造が改善しているなら、完全に除外する必要はないかもしれません。